答：只有符合税法规定、尚在结转期限内、有申报依据的税务亏损才能弥补。一般企业结转期限为五年；高新技术企业和科技型中小企业符合条件的可延长至十年。税务亏损金额可能不同于财务报表累计亏损，历史更正也会影响可用余额。应整理按年度列示的亏损台账，核对原申报、历年弥补、剩余额度及到期年度；不能用新设公司的盈利抵扣另一家公司的亏损。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法 ｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html

答：不能一概而论。补助是否属于不征税收入，要看是否符合规定条件：有国务院财政、税务主管部门规定专项用途的资金管理办法、单独核算等；不征税收入对应的支出形成的费用不得扣除，避免收入不计税、费用又扣除的重复受益。不符合条件的补助应计入收入纳税；资金用途和结余应单独跟踪，不能仅凭付款单位是政府或申报系统选项判断。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法实施条例 ｜https://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812176/n812748/c1193046/content.html

答：可以，高新技术企业资格不是研发费用加计扣除的前置条件。按财政部 税务总局公告2023年第7号，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的按实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的按成本200%摊销；烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐业等负面清单行业不适用，且需准确归集核算。普通产品维护、重复性改进不能仅通过更名成为研发。注意：加计扣除减少的是应纳税所得额，不是政府按研发费用返现。应先建立项目立项、工时、材料领用和辅助账，再核对资格。

政策参考：财政部 税务总局公告2023年第7号 ｜https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2023-03/28/content_5748747.htm

答：设备购置首先是投资决策，所得税处理要看资产类型、金额、购入时间及政策条件。常规处理是通过折旧分期影响成本；单位价值不超过500万元的器具设备，按现行政策可一次性税前扣除（具体以当期有效文件为准），会计上仍按折旧核算，形成税会差异。节税金额不等于买设备的全部付款，且会先消耗大额现金。应先论证设备是否需要，再让财务列出会计折旧、税收扣除、进项处理及现金流影响，确认优惠依据后决策，不能把合同付款等同于资产投入使用。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法实施条例 ｜https://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812176/n812748/c1193046/content.html

答：按实际活动性质判断，不能只凭发票上的"服务费"归类。一般企业的广告费和业务宣传费按当年销售（营业）收入15%为限扣除，超过部分准予结转以后年度；业务招待费适用60%与5‰孰低且不得结转；特定行业（如化妆品制造/医药/饮料制造）另有更高限额。面向市场的广告宣传、对特定客户的接待和一般咨询服务可能适用不同规则。合同应写清投放渠道、受众、交付与验收方式；财务单列礼品和宴请等不同性质支出，保存投放证据，避免机械套用同一比例。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法实施条例 ｜https://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812176/n812748/c1193046/content.html

答：业务招待费存在双重限额：按发生额的60%与当年销售（营业）收入5‰孰低确定扣除额。例如招待费10万元、收入1000万元时，60%为6万元、5‰为5万元，扣除上限为5万元，超支部分作纳税调整。真实发生且与经营有关是前提，但不是全额扣除的保证；会计仍按真实发生额核算，差异在申报时调整。不能把招待费改名为差旅费或会议费规避限额——按实施条例，招待费与其他费用的区分按业务实质判断。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法实施条例 ｜https://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812176/n812748/c1193046/content.html

答：会计利润与应纳税所得额不同。不符合扣除条件的费用、超限额支出（如业务招待费、福利费超标部分）、无合规凭证的支出等经纳税调整后，亏损企业也可能产生应纳税所得额。应查看汇算清缴的纳税调整明细，不要把税款简单归因于会计做错账；税务亏损也需按规定申报结转，不能只凭内部利润表抵减。建议让财务提供"账面利润—纳税调增—纳税调减—弥补亏损—计税结果"的桥接表，逐项核实大额差异；发现不合规支出应纠正依据或依法调整，不能另找发票把差异抹平。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法 ｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html

政策参考：中华人民共和国企业所得税法实施条例 ｜https://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812176/n812748/c1193046/content.html

答：按不同税目判断：营业账簿按实收资本（股本）与资本公积合计金额的万分之二点五；股权转让书据（非证券交易）按万分之五；商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据按万分之三；证券交易按成交金额的千分之一（对证券交易的出让方征收）。小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的印花税（不含证券交易）2027年底前减半。计税前应确认应税范围、计税金额及优惠。

政策参考：中华人民共和国印花税法 ｜https://flk.npc.gov.cn/

答：不能按发票张数判断。增值税看销售额及业务条件；企业所得税核对应纳税所得额；印花税看书立的应税凭证。某一税种享受减免，不代表其他税费一并免除；开票本身也不是印花税的判断依据。

政策参考：国家税务总局政策法规库 ｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/

答：不是。开票、形成利润和向股东分红是三个不同事项。只有发生向自然人股东的股息红利分配（含某些视同分配情形）时，才按"利息、股息、红利所得"20%扣缴个人所得税；利润留在公司未分配的，不发生该纳税义务。老板从公司的其他转款，应按款项性质分别判断（见FAQ-061、FAQ-086、FAQ-096）。

政策参考：中华人民共和国个人所得税法｜https://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3970366/content.html

答：应先明确是借款、归还欠款还是投资款，不能把所有个人转入款都当作营业收入，也不存在"转入即纳税"的统一结论。作为资本投入的，涉及实缴出资入账及营业账簿印花税（实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五，小微主体减半）；作为借款或还款的，保留转账记录和协议按实际性质入账。

政策参考：中华人民共和国印花税法｜https://flk.npc.gov.cn/

政策参考：中华人民共和国公司法（2023年修订）https://www.samr.gov.cn/djzcj/zcfg/fl/art/2026/art_9b4263a169cf43c2aba950cfc9ac1af2.html

答：不能仅按金额判断，应先确认款项性质：工资、分红、报销、归还借款或暂借款项，处理方式各不相同。属于真实垫付经营费用的报销、借还款本金通常不产生个人所得；年度终了后未归还又未用于生产经营的股东借款，可能被按红利分配计征个税（见FAQ-096）；分红按"利息、股息、红利所得"适用20%。应准备相应协议、发票、报销和付款记录，由会计判断，不能只把转账备注改成"报销"就认定没有税。

政策参考：财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知 · 财税〔2003〕158号｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5202842/content.html

政策参考：中华人民共和国个人所得税法｜https://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3970366/content.html

答：如果两处确有任职受雇和工资支付，应按实际情况分别办理扣缴申报，不能因一家已申报就隐去另一处收入；个人还应关注全年综合所得合并计算、扣除项目和次年汇算（3月1日至6月30日，以当期公告为准）。没有真实工作或支付的，不能借用亲属身份增加公司工资成本。

政策参考：中华人民共和国个人所得税法｜https://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3970366/content.html

答：季度预缴用于年度内预先申报缴纳；年度汇算对全年应纳税所得额和税额核算后，与已预缴税额比较，多退少补，常规截止为次年5月31日（以当期公告为准）。两项都应按真实数据办理，不能为避免退税故意少预缴，也不能为缓解当期资金故意少计预缴。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html

答：不一定。5月份的提醒可能指上一年度企业所得税汇算清缴（常规截止为次年5月31日），也可能涉及其他未完成事项。应先查看通知载明的税种、所属年度和申报表，再核实办理状态；已完成季度预缴不代表年度汇算也已完成。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html

答：对按季度预缴的企业，7月份通常申报第二季度（4至6月）的预缴事项，表内按累计口径填报。提交前应核对相应收入、成本和累计数据，并准备税款；申报截止日以当期税收日历为准。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html

答：是否纳税不能只看有没有开票。纳税义务取决于应税交易及法定时点，客户不索取发票不代表没有收入：未开票收入应纳入对账，核对合同、交付、收款与申报记录；已作未开票收入申报、以后补开票的，应防止重复申报。企业所得税上同样应核对应纳税所得额；账面亏损也不能直接替代税务计算。门店零售只有部分客户索票的，不能仅按已开票金额申报全部收入。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

政策参考：中华人民共和国企业所得税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html

答：企业所得税基本税率为25%；符合小型微利企业条件的，按财政部 税务总局公告2023年第12号，减按25%计算应纳税所得额、按20%的税率缴纳（实际税负为应纳税所得额的5%），延续执行至2027年12月31日。"5%"是优惠叠加后的实际税负，不是法定基本税率，更不是按营业收入乘5%。5%也不是营业执照上规模小的公司自动适用，需同时符合条件（见FAQ-048）。

政策参考：财政部 税务总局公告2023年第12号｜https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c5240479/content.html

答：需同时符合：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。人数和资产按全年季度平均值计算。注意资格按年度整体条件判断：应纳税所得额一旦超过300万元，通常整体不再符合优惠条件，应按适用税率重新计算全年税款，而不是只有超出部分按高税率；预缴阶段已享受优惠的，汇算时需核查补税。人数与资产应持续监控，不能通过虚列费用、拆分无商业实质的主体或隐瞒收入来保留资格。

政策参考：财政部 税务总局公告2023年第12号｜https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c5240479/content.html

答：重点是完整核算真实收入和与经营相关的成本费用，包括采购、办公支出、人员薪酬和资产支出等；能否税前扣除、在哪个期间扣除，应逐项确认。不要为少缴税虚增工资或收集无关发票，也不能把购买固定资产直接等同于当期全额扣除；已发生的可扣支出应取得合规凭证，避免"该扣未扣"。不存在对所有企业适用的固定节税比例。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html

答：按季度预缴的企业，在季度结束后的申报期办理上一季度预缴，常规申报月份为1月、4月、7月和10月。3月份如有企业所得税事项，可能涉及年度汇算、补报、更正或注销等，应先核对具体事项及税款所属期，不能认定3月份绝对没有所得税申报。

政策参考：中华人民共和国企业所得税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html