答：若均为不含税销售额、按季申报，合计销售额28万元未超过季度30万元起征点。但开具专用发票对应的收入不因未达起征点自动免税，应按征收率及相关规则单独计算缴纳；普通发票对应收入在未达起征点时可免征。若实际征收率、计税期间或扣除项目不同，应重新计算。以2026年第10号公告及当期申报口径为准。

政策参考：财政部 税务总局公告2026年第10号｜https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/2/2/art_13773_65147.html

答：符合条件时可以（购买方为自然人的应税交易等按规定不得开具专票的情形除外）。开专票前应确认客户需求、业务内容和适用征收率，并测算对应税款；不能因为企业销售额较低，就认定专票对应收入也自动免税——专票部分通常需按征收率计算缴纳。开具权限及操作流程，以企业电子税务局的实际状态为准。

政策参考：中华人民共和国增值税法实施条例 · 国务院令第826号｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5246349/content.html

答：建议在月末前核对真实采购业务、发票取得情况和可抵扣进项，便于预估下一申报期的税款。进项归属哪个抵扣期间，要看凭证取得、用途确认和当期操作规则，不能仅凭供应商开票日期判断。迟到票据应及时交给会计核对；"月底前取得"是管理建议，不是所有抵扣事项的法定截止日。

政策参考：中华人民共和国增值税法实施条例 · 国务院令第826号｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5246349/content.html

答：开票后应结合业务确认销项税额，再核对可抵扣进项、留抵及适用优惠，不能直接断定一定有税款缴纳。一般计税的基本计算是当期销项税额抵扣当期进项税额；按增值税法第二十一条，当期进项大于销项的部分可以选择结转下期继续抵扣或按规定申请退还。销售和采购金额可能含税、税率也可能不同，不能直接把两者差额乘同一个税率。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

答：不能仅按单月金额判断。按季申报的，应结合整个季度销售额及适用政策核算；按月申报的，才按月对照10万元起征点。企业应持续统计真实销售情况和未开票收入，提前预计税款，不能通过延后确认收入或人为拆分业务维持免税，更不能以多注册公司叠加免税额度。

政策参考：财政部 税务总局公告2026年第10号｜https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/2/2/art_13773_65147.html

答：不能只按专票部分判断。按季申报的小规模纳税人，应以全部销售额（含未开票收入，按规定扣除相关价款后的不含税余额）对照季度30万元起征点。本例合计销售额35万元已超过起征点，应全额计算缴纳；其中符合2026年第10号公告减征范围的交易可按1%征收率计算，销售、出租不动产或转让土地使用权不适用1%减征。具体税额应根据实际销售额、含税口径和当期政策计算，不直接套用示例金额。

政策参考：财政部 税务总局公告2026年第10号｜https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/2/2/art_13773_65147.html

答：不是。按财政部 税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，按月计税的起征点为月销售额10万元，按季计税的为季度销售额30万元；未达到起征点的免征增值税，达到起征点的应全额计算缴纳。销售额按规定以扣除相关价款后的不含税余额适用起征点标准，且应包含应计入的未开票收入；开具专用发票对应的收入按专票规则另行判断，不因普票免税而整体免税。

政策参考：财政部 税务总局公告2026年第10号｜https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/2/2/art_13773_65147.html

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

答：主要区别包括计税方法、适用税率或征收率、进项抵扣和申报安排。一般计税以销项税额抵扣符合条件的进项税额；小规模纳税人按销售额和征收率（3%）简易计税，2026年至2027年除销售、出租不动产或转让土地使用权外的应税交易减按1%征收。小规模纳税人与"小型微利企业"是不同税种的概念，不能混用。具体是否享受优惠、按月还是按季申报，应结合企业和业务情况确认。

政策参考：中华人民共和国增值税法｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

政策参考：财政部 税务总局公告2026年第10号｜https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/2/2/art_13773_65147.html

答：不能。按《增值税法实施条例》第三十六条，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。登记为一般纳税人之前，应充分评估后续采购、开票和申报安排；已登记的企业不存在"转回"选项，此前个别年度的转登记过渡政策不能作为现在的依据。

政策参考：中华人民共和国增值税法实施条例 · 国务院令第826号｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5246349/content.html

答：符合条件时可以办理。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记；年应征增值税销售额超过500万元的，应当办理登记。登记后应做好开票、进项管理和申报方式的衔接。办理时间取决于具体资料和系统流程，不宜承诺固定几个工作日完成。

政策参考：中华人民共和国增值税法实施条例 · 国务院令第826号｜https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5246349/content.html

政策参考：国家税务总局公告2026年第2号｜https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/3/26/art_25202_1299741.html